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營改增后,代開發票需要完成這六個步驟

[ 時間:2020-05-14 點擊: ]
 
  前言:國家稅務總局日前發布《關于營業稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發票的通知》(稅總函〔2016〕145號),明確了營改增后納稅人銷售其取得的不動產和其他個人出租不動產有關代征稅款和代開增值稅發票工作等事項,天津正規勞務派遣公司與您分享具體內容如下:
 
  1、代開發票部門登記
 
  比照國稅局現有代開增值稅發票模式,在國稅綜合征管軟件或金稅三期系統中登記維護地稅局代開發票部門信息。地稅局代開發票部門編碼為15位,第11位為“D”,其他編碼規則按照《國家稅務總局關于增值稅防偽稅控代開專用發票系統設備及軟件配備的通知》(國稅發〔2004〕139號)規定編制。
 
  2、稅控專用設備發行
 
  地稅局代開發票部門登記信息同步至增值稅發票管理新系統,比照現有代開增值稅發票稅控專用設備發行流程,國稅局為同級地稅局代開發票部門發行稅控專用設備并加載稅務數字證書。
  3、發票提供
 
  國稅局向同級地稅局提供六聯增值稅專用發票和五聯增值稅普通發票。
 
  4、發票開具
 
  增值稅小規模納稅人銷售其取得的不動產以及其他個人出租不動產,購買方或承租方不屬于其他個人的,納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發票。不能自開增值稅普通發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產,以及其他個人出租不動產,可以向地稅局申請代開增值稅普通發票。地稅局代開發票部門通過增值稅發票管理新系統代開增值稅發票,系統自動在發票上打印“代開”字樣。
 
  地稅局代開發票部門為納稅人代開的增值稅發票,統一使用六聯增值稅專用發票和五聯增值稅普通發票。第四聯由代開發票崗位留存,以備發票掃描補錄;第五聯交征收崗位留存,用于代開發票與征收稅款的定期核對;其他聯次交納稅人。
  5、開票數據傳輸
 
  地稅局代開發票部門通過網絡實時或定期將已代開增值稅發票信息傳輸至增值稅發票管理新系統。
 
  6、發票再次領取
 
  地稅局代開發票部門需再次領取增值稅發票的,發票抄報稅后,國稅局通過系統驗舊繳銷,再次提供發票。
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